VI. ANÁLISIS PRESUPUESTARIO (POR GESTIÓN, DEL 2021 AL 2026)

1.1 Tendencia del Presupuesto Vigente ● Se observa una reducción significativa del presupuesto en 2022 (-35%) respecto a 2021. ● A partir de 2023, el presupuesto se estabiliza en torno a Bs. 15,9 millones, lo que indica: ○ Ajuste estructural del gasto ○ Posible restricción financiera o política económica para reducir el gasto público. 1.2 Nivel de Ejecución Presupuestaria Alta eficiencia: ● 2022: 97,59% ○ Ejecución casi total → adecuada planificación y control Ejecución moderada: ● 2023: 75,69% ● 2024: 80,45% ● 2025: 76,77% Indica subejecución recurrente (20% – 25%) Baja ejecución crítica: ● 2021: 55,78% ● 2026 (abril): 14,98% 1.3 Análisis de Saldos No Ejecutados Se identifican saldos significativos: ● 2021: Bs. 9,57 MM → alto riesgo de ineficiencia ● 2023–2025: entre Bs. 3,1 MM y Bs. 4,1 MM → subejecución estructural ● 2026: Bs. 13,53 MM (parcial) → normal por corte, pero requiere seguimiento 1.4 Evaluación de Desempeño Presupuestario Indicadores clave: ● Promedio de ejecución (2021–2025): 77,65% ● Variabilidad alta → falta de consistencia en la gestión del gasto 1.5 RIESGO FINANCIERO 1.5.1 Observaciones Financieras ● Ineficiencia en uso de recursos públicos ● Sobreestimación presupuestaria recurrente ● Posibles observaciones de auditoría gubernamental ● Desalineación del POA con relación a la ejecución ● Riesgo de reversión o pérdida de recursos 2.1 Hallazgos preliminares: ● Tendencia creciente sostenida 2021–2025 (+47,8%) ● Ligera estabilización en 2024 ● Fuerte dependencia de: ● Venta de servicios ● Ingresos por alquiler de bienes (propiedad) 2.2 Estructura de ingresos a) Venta de servicios ● Representa entre 50% – 60% del total ● Crecimiento: ○ 2021: 5,26 MM ○ 2025: 8,30 MM ● Incremento acumulado 57,7% b) Ingresos por propiedad (alquileres) ● Segundo componente relevante ● Crecimiento: ○ 2021: 5,14 MM ○ 2025: 7,09 MM Características: ● Flujo relativamente estable y predecible ● Baja volatilidad → buen indicador de sostenibilidad c) Otros ingresos (multas y varios) ● Comportamiento irregular: ○ Picos en 2022 (324 mil) ○ Caídas en 2023 d) Ingresos financieros y otros ● Participación marginal ● En 2026 aparece: ○ Intereses: 1,9 MM (proporcionalmente alto al corte abril) ○ Otros activos financieros: 36 mil e) Análisis de concentración Existe alta dependencia en 2 fuentes: ● Servicios ● Alquileres Riesgo de concentración > 85% Análisis de ejecución 2026 (parcial) ● Ingresos a abril: 2,22 MM ● Proyección lineal anual: 6,6 – 7,0 MM Interpretación: ● Posible subejecución respecto a 2025 ● O estacionalidad fuerte del ingreso 3.1 Se evidencia invariabilidad absoluta del saldo durante cinco gestiones consecutivas. Durante el periodo analizado, la cuenta presenta un valor constante de 514,00. Este comportamiento permite identificar: ● Estabilidad absoluta del saldo a lo largo del tiempo. ● Ausencia de variaciones o movimientos registrados. ● Continuidad del valor patrimonial sin modificaciones aparentes