Gestión 2021
Brechas de Déficit
Déficit de planificación en recursos humanos, evidenciado por la necesidad de incrementar el presupuesto de Personal Eventual (1.2.1) durante la ejecución.
Subestimación inicial de la demanda de personal en programas de salud.
Brechas de Sobreasignación
No se identifican sobreasignaciones relevantes en personal eventual.
Existen partidas operativas con baja ejecución (ej. materiales, insumos), lo que sugiere sobreestimación en algunos rubros no prioritarios.
Observaciones
Dependencia estructural de modificaciones presupuestarias para cubrir necesidades reales.
Debilidad en la planificación inicial del gasto en salud.
Nota: no se proporciono informacion de la estructura del personal de cada gestion, solo de la ultima gestion 2026 se debe verificar la misma en gestion.
Gestión 2022
Brechas de Déficit
Persistencia del déficit de planificación en personal eventual, con ejecuciones superiores al 95%.
Ajustes presupuestarios que evidencian que la programación inicial no fue suficiente.
Brechas de Sobreasignación
Sobreestimación significativa en el programa COVID, con una reducción del presupuesto inicial en Bs. 1.763.751.
Recursos inicialmente asignados que no fueron necesarios en la magnitud prevista.
Observaciones
Planificación afectada por incertidumbre del contexto sanitario.
Falta de precisión en la estimación de requerimientos de personal y gasto.
Nota: no se proporciono informacion de la estructura del personal de cada gestion, solo de la ultima gestion 2026 se debe verificar la misma en gestion.
Gestión 2023
Brechas de Déficit
Déficit indirecto en la estructura de financiamiento, al trasladar gastos de personal eventual a Recursos Específicos (FTE 20), lo que puede reflejar insuficiencia o mala gestión de recursos del T.G.N.
Brechas de Sobreasignación
No se identifican sobreasignaciones claras en términos de ejecución, debido a niveles cercanos al 100%.
Sin embargo, el incremento significativo del presupuesto vigente en personal eventual sugiere una planificación inicial insuficiente más que una sobreasignación directa.
Observaciones
Cambio de fuente de financiamiento sin consistencia histórica.
Riesgo de inadecuada imputación presupuestaria.
Posible afectación al destino específico de recursos.
Nota: no se proporciono informacion de la estructura del personal de cada gestion, solo de la ultima gestion 2026 se debe verificar la misma en gestion.
Gestión 2024
Brechas de Déficit
Déficit por subestimación de personal eventual (SUS – TGN): incremento del presupuesto durante la gestión.
Déficit por gasto no planificado: incorporación de personal eventual en programas con presupuesto inicial cero.
Brechas de Sobreasignación
Sobreasignación por subejecución: recursos asignados a personal eventual que no fueron ejecutados en su totalidad.
Sobreasignación funcional: concentración de recursos en la partida 1.2.1 sin correspondencia plena con la capacidad real de contratación.
Observaciones
Persisten debilidades en la planificación de recursos humanos, evidenciadas por ampliaciones y ajustes durante la gestión.
Coexistencia de déficit y sobreasignación, lo que refleja descoordinación entre programación y ejecución.
Alta dependencia del personal eventual como mecanismo operativo.
Nota: no se proporciono informacion de la estructura del personal de cada gestion, solo de la ultima gestion 2026 se debe verificar la misma en gestion.
Gestión 2025
Obs. 1 – Ausencia de déficit en personal y eficiencia operativa controlada
La Partida 1.2.1 – Personal Eventual presenta ejecución casi total, con una brecha de déficit marginal de Bs. 113.959 concentrada en la Cat. 200-045.
Esto evidencia una adecuada cobertura de la masa salarial, aunque persisten dificultades puntuales en la contratación de especialistas.
Obs. 2 – Sobreasignación estructural en partidas de previsión
La Partida 1.5.4 registra una sobreasignación de Bs. 1.114.455, eliminada en su totalidad mediante modificación presupuestaria.
Esta práctica recurrente refleja una formulación presupuestaria sin sustento técnico, generando distorsión en la programación inicial.
Obs. 3 – Sobreasignación conceptual en programas no vigentes
La permanencia de la Cat. 200-150 (COVID-19) con un presupuesto inicial de Bs. 29.348, parcialmente no ejecutado, evidencia una asignación desactualizada respecto a la realidad operativa.
Esto constituye una sobreasignación por inercia presupuestaria.
Obs. 4 – Desfase entre ejecución de personal y soporte operativo
Si bien no existe déficit en personal, se identifican brechas en partidas complementarias (alimentación y farmacéuticos), lo que evidencia una desalineación entre la planificación de recursos humanos y los insumos necesarios para su funcionamiento.
Nota: no se proporciono informacion de la estructura del personal de cada gestion, solo de la ultima gestion 2026 se debe verificar la misma en gestion.
Gestión 2026 (al 31/03/2026)
Obs. 1 – Déficit proyectado por compromiso sin respaldo presupuestario
La suscripción de 207 adendas genera un compromiso de Bs. 12.815.933 frente a un saldo disponible de Bs. 10.591.212, determinando una brecha de déficit de Bs. 2.224.721.
Este escenario refleja una programación financiera que excede la capacidad presupuestaria real.
Obs. 2 – Uso potencial de sobreasignaciones para cubrir déficit
La existencia de Bs. 1.355.328 en la Partida 1.5.4 sin ejecución al primer trimestre evidencia una sobreasignación disponible para redistribución.
No obstante, su utilización para cubrir el déficit confirma que la programación inicial fue ineficiente y correctiva.
Obs. 3 – Ruptura del principio de equilibrio presupuestario
El compromiso de gasto sin certificación suficiente configura una inconsistencia entre programación y ejecución, generando riesgo de incumplimiento de obligaciones salariales en el segundo semestre.
Obs. 4 – Dependencia de ajustes presupuestarios correctivos
La necesidad de recurrir a modificaciones internas y posibles ampliaciones externas para sostener la masa salarial evidencia una gestión reactiva, no basada en planificación anticipada.
Obs. 5 – Continuidad operativa con alto riesgo financiero y normativo (Gestión 2026)
Si bien la suscripción de 207 adendas permite garantizar la continuidad del servicio hasta diciembre y mantiene una estructura de personal definida, el esquema adoptado presenta debilidades relevantes. La formalización masiva en una sola fecha evidencia fragmentación contractual y ausencia de programación escalonada.
Adicionalmente, el compromiso asumido genera un déficit proyectado de Bs. 2.224.721, sin respaldo presupuestario suficiente al momento de la suscripción, lo que incrementa el riesgo de incumplimiento de obligaciones salariales.
Este escenario expone a la entidad a contingencias administrativas, financieras y normativas, requiriendo la adopción inmediata de medidas correctivas conforme a las acciones urgentes definidas para la gestión 2026.
Síntesis técnica de observaciones
2025: Predomina la sobreasignación estructural con adecuada ejecución en personal.
2026: Predomina el déficit proyectado, originado por compromisos sin respaldo suficiente.